Inhoudsopgave
Vooruit betaalde btw bij intracommunautaire verwervingen
Wanneer u in een EU-land als ondernemer een aankoop doet, dient de btw naar u verlegd te worden.
Leveranciers in Duitsland (en mogelijk later meer landen) laten u als ondernemer nu toch eerst de btw betalen. Wanneer de verificatie van uw btw-nummer in tweede instantie is geslaagd, ontvangt u het btw-bedrag enkele dagen later weer terug op uw rekening.
Verwerking in boekhouding
Deze situatie vraagt om extra aandacht in de boekhouding. Op de factuur is reeds de btw verlegd maar bij het online afrekenen, is het bedrag verhoogd met buitenlandse btw.
Dit betekent dat bij het verwerken van de bankmutaties de uitgave en de terugstorting van de btw niet (automatisch) kunnen geboekt als intracommunautaire verwerving.
Tussenrekening voor buitenlandse facturen met tijdelijke btw
Maak volgens onderstaand protocol een extra rekening aan.
- Beheer
- Rekeningen en kas
- Knop: Toevoegen
- IBAN/naam: Tussenrekening buitenlandse facturen met tijdelijke btw
- Knop: Toevoegen
- Rekeningen en kas
Open hierna de toegevoegde rekening en selecteer in het tabblad speciaal het rekening-type: Activa Overige
Boek de bankmutaties met een interne overboeking resp. NAAR en VAN deze tussenrekening.
Boek de factuur waarbij de btw correct is verlegd, handmatig als betaald van deze tussenrekening.