Inhoudsopgave
Fictieve intracommunautaire levering bij verschuiven van voorraad vanuit Nederland naar een andere EU-lidstaat
Het vervoeren van eigen goederen vanuit Nederland naar een andere Europese lidstaat is een fictieve intracommunautaire transactie. Het gaat dan om verplaatsing van voorraad voor latere verkoop aan nog niet bekende afnemers.
In Nederland geldt dit als intracommunautaire levering en is dit belast met 0% btw. In de Europese lidstaat waar de goederen aankomen, geldt het overbrengen van de goederen als intracommunautaire verwerving. Deze verwerving is belast met het btw-tarief dat daar van toepassing is.
U bent verplicht om de waarde van de goederen op uw Nederlandse en op de buitenlandse btw-aangifte aan te geven. Ook geeft u de waarde van de goederen op in uw opgaaf ICP. Als waarde neemt u de inkoopprijs of de voortbrengingskosten.
In dit artikel staat uitgelegd hoe je het verplaatsen van voorraad naar een ander EU-lidstaat moet verwerken in jouw boekhouding.
Controleer uw situatie
De wetgever en de belastingdienst benoemen een paar uitzonderingen waarbij er afwijkend gehandeld moet worden.
Controleer op de website van de belastingdienst over het onderbrengen van eigen goederen in een andere EU-land of er een uitzondering voor u van toepassing is.
Verwerking in de boekhouding
De belastingdienst is er eigenlijk heel helder over. Het moet wel worden aangegeven, maar er hoort geen factuur bij opgesteld te worden. Dit betekent feitelijk dat de gehele transactie buiten de administratie moet worden gehouden.
Met andere woorden, de verschuiving van voorraad naar een ander land moet handmatig worden toegevoegd aan de ICP-opgaaf in Nederland, en aan de opgave in de EU-lidstaat.
Hierdoor wordt het onwenselijk om deze verschuiving van de voorraad in de boekhouding op te nemen.
Magazijnland aanmaken
Voor goederen die ondergebracht zijn in een magazijn binnen een andere EU-lidstaat moeten deze als zodanig verkocht worden. Activeer hiervoor de lidstaat als magazijnland in Acumulus
- Overzichten
- Aangifte buitenlandse EU-btw (OSS)
- Knop: Landen met magazijnen
- Activeer de EU-lidstaat waar de goederen in opslag genomen zijn
- Knop: Landen met magazijnen
- Aangifte buitenlandse EU-btw (OSS)
Directe verkoop vanuit het buitenlandse magazijn
Goederen die vanuit de EU-lidstaat verkocht worden zijn Europese prestaties die vallen onder de EU-btw. Binnen Acumulus is hier een speciaal factuurtype voor beschikbaar bij het opstellen van de verkoopfactuur. Zorg dat bij de invoer ook gekozen wordt voor het juiste land van verzending.
- Nieuwe boeking
- Nieuwe factuur
- Type: Factuur met buitenlandse EU-btw
- Land waaruit verzonden wordt: Het betreffende magazijnland
- Nieuwe factuur
Aangifte ICP
Voer de verplaatsing van de voorraad handmatig in bij de aangifte ICP in de omgeving van de belastingdienst. Hanteer het btw-nummer dat u heeft ontvangen van de buitenlandse EU-lidstaat en gebruik de totale inkoopwaarde van de verplaatste goederen in de geldende periode van aangifte.