Btw-controle op de balans: stapsgewijze handleiding

Btw-saldo op de balans opvragen

Het btw-saldo is het totaal dat aan het einde van het jaar aan btw nog betaald of ontvangen moet worden.

Raadpleeg de balans. Ga hiervoor naar:

• Overzichten
  • Balans
    • Selecteer het jaar dat je wilt controleren
    • Vink “Toon inhoud” aan

De balans toont dan wel links aan de activa-kant of rechts bij passiva een optelling en verschil tussen de ontvangen en betaalde btw. Dit bedrag komt overheen met het jaaroverzicht aangifte omzetbelasting btw, specifiek rubriek 5c in:

• Overzichten
  • Aangifte omzetbelasting en btw
    • Selecteer het gehele jaar dat je wilt controleren
    • Kies voor alle kostenplaatsen
    • Zie het bedrag bij Rubriek 5c

Het totaalbedrag is bepalend voor de plaatsing op de balans. Acumulus voorziet in een autopositie van dit soort bedragen.

Balans	Plek op balans	Btw-saldo
Passiva	Rechts	Te betalen aan het einde van het boekjaar
Activa	Links	Te ontvangen aan het einde van het boekjaar

Controleer de invoer van eerdere btw-afdrachten en ontvangsten

Kijk of alle btw-afdrachten en ontvangsten gedurende het boekjaar op de juiste manier op de balans vermeld staan.

Afdrachten en ontvangsten moeten op de werkelijke datum geboekt zijn. Als het 4de kwartaal in het volgende jaar betaald is, hoort deze hier niet bij te staan.

Btw uit vorig boekjaar niet vergeten

Het overgrote deel van de ondernemingen moet per kwartaal aangifte omzetbelasting doen. Dit betekent dat als het 4e kwartaal van het jaar is afgelopen er dan pas duidelijk is hoeveel btw er kan worden teruggevraagd of moet worden afgedragen.

Daarom is het eindsaldo aan btw van het vorige jaar (te ontvangen of nog te betalen) tevens de beginstand op 1 januari van het nieuwe jaar.

Dit bedrag moet je met de hand toevoegen als beginpunt op de balans van het nieuwe jaar. Dat klinkt misschien ingewikkeld maar daar heeft Acumulus een speciale boeking voor. Kies voor:

• Nieuwe boeking
  • Balanspost zoals lening, voorraad of btw-aansluiting van vorige jaar
    • Soort: Passiva – Nederlandse Btw – Aansluiting met voorgaand jaar
    • Selecteer te betalen of te ontvangen zoals vermeld op de balans van het voorgaande jaar.
    • Datum: 1 januari van het huidige jaar
    • Omschrijving: Aansluiting btw met voorgaand jaar
    • Bedrag: Bedrag zoals in eindstand btw van het vorige jaar

Let op! Als het voorgaande jaar een btw-bedrag (afdracht of teruggaaf) mist op de balans van het daar aan voorafgaande jaar moet eerst het vorige jaar gecorrigeerd worden.

Slotcontrole aansluiting vorige jaar

Als het totaal bedrag dat betaald of ontvangen is over het vorige boekjaar tegengesteld aan de balanspost op 01-01 dan is de aansluiting juist. Zo niet, dan moet er mogelijk nog een suppletie ingediend worden of is er sprake van een kleine afronding.

Hoewel het is toegestaan om een correctie van minder dan € 1000 in het volgende kwartaal te verwerken is het niet aan te raden om een correctie in het volgende jaar mee te nemen. Daar wordt het onoverzichtelijk van en in geval van KOR is de berekening dan niet meer goed.

Boetes en rente

Op de balans mogen bij de te betalen of te ontvangen btw alleen werkelijke afdrachten of betalingen staan. Boetes en rentekosten horen hier niet bij.

Boetes mogen dan ook niet als belastingafdracht gezien worden. Dit is ook van toepassing op opgelegde belastingboetes. Meer hierover in het artikel over het invoeren van boetes in de boekhouding

Belastingrente kan gezien worden als kosten. Boek deze gewoon als zakelijke uitgave.