Inhoudsopgave
Als de onderneming in een kalenderjaar zowel btw-vrij als btw-belast verkoopt, kan het zijn dat een correctie op de voorbelasting noodzakelijk is. Dit is in het bijzonder nodig als over het gehele jaar alle kosten als btw-belast zijn opgevoerd terwijl deze kosten ook gemaakt zijn om btw-vrije prestaties/verkopen uit te voeren.
Methode bepalen
Methode 1: Zuivere bepaling
Een zuivere bepaling is alleen mogelijk als zonder twijfel vast te stellen is dat gemaakte kosten en omzet bij elkaar horen. Gebruik bij voorkeur in Acumulus hiervoor een aparte kostenplaats.
Bepaal of het btw-vrije of het btw-belaste deel van de administratie het meest voorkomt. Maak vervolgens een extra kostenplaats aan die past bij het minder voorkomende deel. Voor een onderneming die meestal btw-belaste verkopen heeft en af en toe wat onbelaste verkopen, zou je een extra kostenplaats “Onbelaste kosten voor onbelaste omzet” kunnen aanmaken.
Zorg vervolgens dat alle kosten waarvan onomstotelijk vast te stellen is dat ze gemaakt zijn voor onbelaste verkopen, op deze kostenplaats geboekt worden. Boek deze kosten dan altijd als btw-vrij. Ook als er btw vermeld is op de inkoopfactuur. Deze kosten zijn immers bedoeld voor btw-onbelaste verkopen en de btw op deze kosten mag niet afgetrokken worden.
Als deze zuivere methode gevolgd wordt, is er geen correctie nodig.
Methode 2: Correctie op basis van verhouding
Als er niet gewerkt wordt volgens de zuivere methode, of als dit lastig te bepalen is omdat de inkopen niet op te splitsen zijn, moet er een correctie plaatsvinden aan het einde van het boekjaar.
In deze methode wordt er van uit gegaan dat in eerste instantie alle kosten als belast, dus niet btw-vrij zijn ingevoerd en dat er gedurende het gehele jaar voorbelasting is afgetrokken terwijl dat niet overal toegestaan is. Er is immers een deel van de kosten ingezet voor onbelaste verkopen.
Daarom is bij deze methode aan het einde van het jaar een correctie in de omzetbelasting rubriek 5b (voorbelasting) nodig.
Correctie bepalen met jaaroverzicht verkopen
Open in Acumulus het speciale overzicht met jaarcijfers en drempels.
- Overzichten
- Verkopen
- Knop: Jaaroverzicht en drempels
- Verkopen
In dit overzicht maak je de volgende keuzes:
- Selecteer het jaar waarover de correctie gedaan moet worden
- Kies voor “Heel jaar”
- Sorteer op land
- Sorteer aflopend
Open vervolgens het tandwiel rechts bovenin en vink hier aan dat de correctie voor rubriek 5b moet worden bepaald.
Zoek nu in het overzicht naar Nederland.
Acumulus zal nu automatisch de correctie voorstellen op basis van de verhouding belaste en onbelaste omzet ten opzichte van de totaal mee te wegen omzetten.