Inhoudsopgave
Bedrijfsmiddelen terugkopen bij staking eenmanszaak: boekhoudkundige afhandeling
In dit artikel: Je leest hoe je bedrijfsmiddelen die met privégeld zijn aangeschaft en op de balans staan, boekhoudkundig correct afhandelt bij staking van een eenmanszaak. We behandelen de verkoopfactuur, versnelde afschrijving, belastinggevolgen en de rol van stakingsaftrek en desinvesteringsbijtelling.
Verkoopfactuur en versnelde afschrijving
Bij staking van de eenmanszaak moet je de bedrijfsmiddelen die je in privébezit wilt houden, formeel aan jezelf verkopen. Dit doe je door een verkoopfactuur op te stellen. De waarde waartegen je de middelen overneemt, is de marktwaarde op het moment van staking.
Belangrijk: Je kunt de resterende afschrijving in één keer doorvoeren, zodat de boekwaarde van de bedrijfsmiddelen op de balans naar € 0,00 gaat. Dit voorkomt dat je belasting betaalt over een fictieve winst.
Belastinggevolgen: boekwinst en stakingsaftrek
Als de marktwaarde hoger is dan de boekwaarde, ontstaat er boekwinst. Over deze winst betaal je inkomstenbelasting. Echter, deze winst wordt gecompenseerd door de stakingsaftrek. De stakingsaftrek is een fiscale regeling die de belastingdruk bij staking verlicht.
Let op: Als je destijds investeringsaftrek hebt toegepast, moet je rekening houden met een desinvesteringsbijtelling. Dit betekent dat een deel van de investeringsaftrek terugbetaald moet worden aan de Belastingdienst.
Praktijkvoorbeeld
Stel, de boekwaarde van de bedrijfsmiddelen is € 7.500 en de marktwaarde bij staking is € 10.000. Dan is de boekwinst € 2.500. Over dit bedrag betaal je inkomstenbelasting, maar de stakingsaftrek compenseert dit gedeeltelijk.
Verificatiestappen
Controleer de boekwaarde van de bedrijfsmiddelen op de balans.
Bepaal de marktwaarde van de middelen op het moment van staking.
Voer de resterende afschrijving in één keer door.
Stel een verkoopfactuur op voor de overname in privé.
Bereken de boekwinst en pas de stakingsaftrek toe.
Controleer of desinvesteringsbijtelling van toepassing is.
Conclusie
Door de resterende afschrijving in één keer door te voeren en de stakingsaftrek toe te passen, beperk je de belastingdruk. De verkoopfactuur en de correcte waardering zijn essentieel voor een juiste afhandeling.
Inhoudsvragen
Wat is de exacte boekwaarde van de bedrijfsmiddelen op de balans?
Wat is de marktwaarde van de bedrijfsmiddelen op het moment van staking?
Is er destijds investeringsaftrek toegepast? Zo ja, welk bedrag?