Inhoudsopgave
Wat is de kleinschaligheids-investeringsaftrek (KIA) ?
De KIA is een fiscale regeling waarmee je als ondernemer een deel van je investeringen in bedrijfsmiddelen kunt aftrekken van je winst. Deze aftrek geldt alleen als je voldoet aan de voorwaarden voor zelfstandig ondernemerschap. Genieters van resultaat uit overige werkzaamheden (zoals zzp’ers die niet als ondernemer worden aangemerkt) komen niet in aanmerking.
Controleer of je in aanmerking komt voor het voordeel uit de aftrek
Deze regeling geldt alléén als je voldoet aan de voorwaarden voor het zelfstandig ondernemerschap. Wie door de belastingdienst wordt beschouwd als genieter van resultaat uit overige werkzaamheden kan de investeringsaftrek niet toepassen.
Eerste checks bij investering
Eerste check: Is het investeringsbedrag > EUR 450,- excl btw ?
Tweede check: Controleer altijd of de investering voldoet aan de voorwaarden en niet onder de uitzonderingen valt. Acumulus gaat uit van de door jou ingevoerde gegevens.
Welke investeringen komen in aanmerking?
De KIA geldt voor bedrijfsmiddelen die:
- In het boekjaar zijn aangeschaft of geproduceerd.
- Meer dan € 450 (ex. btw) per stuk kosten.
- Niet vallen onder de uitzonderingen (zie hieronder).
Uitzonderingen: géén aftrek voor
- Woonhuizen en grond
- Dieren
- Personenauto’s
- Let op: Voor personenauto’s of bestelwagens die met een grijs kenteken geregistreerd staan geldt wel de investeringsaftrek.
- Let op: Voor zeer zuinige en elektrische personenauto’s geldt wél investeringsaftrek.
- Effecten, vorderingen, goodwill, rechten en publiekrechtelijke vergunningen
- Bedrijfsmiddelen bestemd voor verhuur of gebruik in het buitenland
Dus wel aftrek voor:
- Let op: Voor personenauto’s of bestelwagens die met een grijs kenteken geregistreerd staan geldt wel de investeringsaftrek.
- Let op: Voor zeer zuinige en elektrische personenauto’s geldt wél investeringsaftrek.
- Andere investeringen die meer dan EUR 450,- ex btw per stuk kosten.
- Zaken die niet vallen onder de uitzonderingen (zie hierboven).
- In het boekjaar zijn gekocht of geproduceerd.
Acumulus online boekhouden rekent het KIA-voordeel in de investeringsaftrek helemaal automatisch mee in de methode aangifte inkomstenbelasting.
Acumulus online boekhouden past het voordeel van de investeringsaftrek automatisch toe in de methode voor de aangifte vennootschapsbelasting door het mee te wegen in de winstberekening.
Hoe staat het met mijn investeringen?
Acumulus rekent niet alleen de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek automatisch voor je uit, ook het fiscale voordeel wordt inzichtelijk.
Voorbeeld #1 – Acumulus geeft inzicht in mogelijk voordeel bij extra investering
Hieronder bijvoorbeeld als er al wel een investering gedaan is, maar deze nog niet de drempel heeft behaald.
De drempel is nog niet gehaald. Zonder extra investeringen is er geen fiscaal voordeel. Als er nog financiële ruimte is, en er een (zinvolle) investering gedaan kan worden zou het fiscale voordeel alsnog gehaald kunnen worden.
Voorbeeld #2 – Acumulus laat zien hoeveel voordelige investeringsruimte over is
Of bijvoorbeeld als als er al wel voldoende investeringen gedaan zijn om de drempel te halen en verdere investeringen daarmee kunnen leunen op extra fiscaal voordeel.
Acumulus laat duidelijk zien dat er nog een redelijke investeringsruimte beschikbaar is voor extra voordeel. Mocht je een investering in de planning hebben en in een komend boekjaar geen investeringen verwachten, dan kan het raadzaam zijn om deze investering naar voren te halen om optimaal voordeel te halen van de resterende ruimte.
Voorbeeld #3 – Grote investeringen
Natuurlijk kan het voorkomen dat je als ondernemer grote investeringen moet doen. Daar is op zich niet zoveel mis mee. Acumulus laat dan zien dat de kleinschaligheid van de totale investeringen aan het teruglopen is. Hiermee loopt ook het maximale voordeel terug.
Met bovenstaande informatie zou je als ondernemer kunnen beslissen om extra investeringen uit te stellen naar een volgend boekjaar. Dit zodat het voordeel niet verder terugloopt.
Hoe berekent Acumulus de KIA?
Acumulus rekent de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek automatisch voor je uit. Je hoeft zelf geen complexe berekeningen te maken. Zorg er wel voor dat je investeringen correct en volledig in Acumulus zijn geregistreerd, inclusief de juiste aankoopdatum en bedrag (exclusief btw).
In de uitgebreide jaarrekening is aparte bijlage opgenomen. Speciaal voor de investeringsaftrek. Hierin is ook terug te vinden welke drempelbedragen van toepassing zijn voor het dan geldende jaar. In de analyse is inmiddels inzicht met een voortgangsmeter om er gaandeweg het kalenderjaar op te kunnen sturen.