Acumulus

Extra naslag uit oude handleiding

Acumulus » Zakelijke uitgaven en kosten » Vooruit betaalde btw bij intracommunautaire verwervingen

Vooruit betaalde btw bij intracommunautaire verwervingen

Vooruit betaalde btw bij intracommunautaire verwervingen

Wanneer u in een EU-land als ondernemer een aankoop doet, dient de btw naar u verlegd te worden.

Recent hebben we gemerkt dat meerdere leveranciers in Duitsland u als ondernemer nu toch eerst de btw laten betalen. Wanneer de verificatie van uw btw-nummer bij deze leverancier is geslaagd, ontvangt u het btw-bedrag (enkele dagen later) weer terug op uw rekening.

Verwerking in boekhouding

Deze situatie vraagt om extra aandacht in de boekhouding. Op de factuur is reeds de btw verlegd maar bij het online afrekenen, is het bedrag verhoogd met buitenlandse btw.

Dit betekent dat bij het verwerken van de bankmutaties de uitgave en de terugstorting van de btw niet (automatisch) kunnen geboekt als intracommunautaire verwerving.

Sporadische gebeurtenis

Als het om een sporadische of eenmalige uitgave gaat, eentje die zelden voorkomt en waarbij de betaling bij de Europese leverancier afgehandeld wordt zoals hierboven. Bij het afrekenen het bedrag + buitenlandse btw, maar op de factuur de btw netjes verlegd en dus een lager factuurbedrag bij de hogere betaling.

  • Boek de zakelijke uitgave in zoals deze verstrekt is
  • Kies levering uit de EU-lidstaat
  • Verwijder de twee bijbehorende bankmutaties

Wanneer het vaker voorkomt

Tussenrekening voor buitenlandse facturen met tijdelijke btw

Maak volgens onderstaand protocol een extra rekening aan.

  • Beheer
    • Rekeningen en kas
      • Knop: Toevoegen
        • IBAN/naam: Tussenrekening buitenlandse facturen met tijdelijke btw

Open hierna de toegevoegde rekening en selecteer in het tabblad speciaal het rekening-type: Activa Overige

Factuur met bedrag in bankmutaties opgedeeld in twee bedragen

De aankoop bestaat in deze nieuwe situatie(zoals in Duitsland) in praktijk uit twee bankmutaties. Een bedrag inclusief de buitenlandse btw en een tweede bedrag waarin deze buitenlandse btw wordt teruggestort.

  1. Boek het bedrag inclusief de buitenlandse btw als:

    • Interne overboeking
      • Van: Zakelijke rekening waarmee betaald is
      • Naar: Tussenrekening buitenlandse facturen met tijdelijke btw

  2. Boek het bedrag waarbij het deel van de buitenlandse btw alsnog wordt teruggestort als:

    • Interne overboeking
      • Van: Tussenrekening buitenlandse facturen met tijdelijke btw
      • Naar: Zakelijke rekening waarmee betaald is

  3. Boek de factuur waarbij de btw correct is verlegd, handmatig als betaald van deze tussenrekening:

    • Nieuwe uitgave
      • Rekening: Tussenrekening buitenlandse facturen met tijdelijke btw