Inhoudsopgave
Bijtelling auto bij privégebruik
Rijdt u in een auto van de onderneming en gebruikt u deze auto privé? Dan is het misschien verplicht om hiervoor bijtelling te boeken.
In deze pagina wordt uitgelegd wanneer dit verplicht is en hoe dit toegepast kan worden in Acumulus.
Over de bijtelling
De bijtelling is gebaseerd op een percentage van de catalogusprijs en de datum van eerste tenaamstelling en/of de datum van aanschaf van het voertuig. Dit percentage is gedifferentieerd. Het bedraagt in beginsel een percentage als 22%, maar dit percentage kan lager uitvallen als de uitstoot van CO2 anders is. Afhankelijk van de specificatie van het voertuig valt een deel van de catalogusprijs onder het verlaagde tarief.
Valt u in het verlaagde bijtellingspercentage? Dat percentage geldt voor een periode van 60 maanden. Deze periode gaat in op de 1e dag van de maand die volgt op de maand van eerste toelating. Is die datum bijvoorbeeld 7 maart, dan start de 60-maandsperiode dus op 1 april. Het bijtellingspercentage staat voor de gehele periode vast.
Bijtelling inkomstenbelasting – IB-bijtelling
De berekening van de bijtelling voor de inkomstenbelasting kan complex uitpakken. Als over het gehele jaar een vast bijtellingspercentage van toepassing is valt het wellicht nog mee. Ingewikkeld wordt het als maar een deel van het jaar overlap heeft met de periode van 60 maanden. Daar komt bij dat voor elektrische voertuigen de korting op het vaste percentage maar op een deel van de aanschafwaarde mag worden toegepast.
Btw-bijtelling
Voor de btw-bijtelling is niet de datum van de tenaamstelling belangrijk, maar de datum van aanschaf. Als de btw op de aanschafprijs en de gebruikskosten zijn afgetrokken als voorbelasting, geldt een btw-bijtelling van 2,7% tijdens de eerste 60 maanden na aanschaf. Na deze 60 maanden kan 1,5% worden gerekend. Ook hier kan de periode van 60 maanden aflopen gedurende de bijtellingsperiode waardoor twee aparte berekeningen nodig zijn.
Autogegevens invoeren en Acumulus doet de complexe berekeningen
Door in Acumulus in het speciale invoerscherm aan te geven welke gegevens van toepassing zijn zal deze berekening volledig automatisch worden uitgevoerd.
U kunt vervolgens zelf aangeven welke boekingen Acumulus moet uitvoeren.
Controleer of bijtelling moet worden toegepast
Alleen als u met een sluitende kilometeradministratie kunt aantonen dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt, hoeft u niets bij te tellen. In elk ander geval bent u verplicht om voor het privégebruik een bedrag bij de winst tellen.
Bijtelling boeken bij verplichting
Als u verplicht bent om bijtelling te rekenen dan heeft Acumulus hiervoor een speciale boeking beschikbaar. Zie hiervoor:
- Nieuw boeking
- Bijtelling voor het privégebruik van een bedrijfs-auto invoeren
Kostenplaatsen bij meerdere zakelijke voertuigen
Maak per voertuig een aparte kostenplaats aan. Het is handig om het kenteken of omschrijving in de naam van de kostenplaats op te nemen. Wanneer er autokosten gemaakt worden is het belangrijk dat deze kosten op de juiste kostenplaats worden ingeboekt. Bij de berekening van de bijtelling voor het voertuig kan vervolgens de bijbehorende kostenplaats geselecteerd worden. Alleen dan kan Acumulus automatisch de juiste verhouding autokosten voor het gekozen voertuig bereken.
- Beheer
- Kostenplaatsen
Goed om te weten
Oldtimers
Voor auto’s die meer dan 15 jaar geleden voor het eerst in gebruik zijn genomen, is de bijtelling minimaal 35% van de waarde van de auto in het economische verkeer. Bij deze oude auto’s is de catalogusprijs niet van belang.
Verhouding met de autokosten
De bijtelling voor privégebruik bedraagt nooit méér dan de autokosten zelf. Dat is vooral van belang bij tweedehands auto’s waarvan de afschrijving erg laag is of zelfs € 0 omdat de restwaarde al bereikt is.
Stel dat de totale autokosten slechts € 4.500 zijn geweest bij het ontbreken van afschrijvingskosten, en de catalogusprijs van de auto was ooit € 20.000. Dan bedraagt de correctie voor privégebruik 25% over € 20.000 ofwel in principe € 5.000. Dat is echter méér dan de werkelijke autokosten, en daarom blijft de correctie beperkt tot € 4.500. Het resultaat is dat per saldo géén autokosten ten laste van de winst worden gebracht.
In zo’n geval is het zelfs onverstandig om de auto tot het bedrijfsvermogen te rekenen. Er zou een aftrekpost uitkomen wanneer de kosten waren berekend op basis van € 0,23 per zakelijk gereden kilometer. Dat mag echter alleen wanneer u bij de aanschaf van de auto ervoor gekozen had om de auto tot het privévermogen te rekenen.